太田和之税理士事務所

コラム

コラム一覧

2022年1月6日

令和4年度税制改正大綱③~その他~

12月10日に発表された令和4年度税制改正大綱で実務的に重要な点についてピックアップして解説します。 今回は所得税・法人税以外の論点についてです。     隠蔽仮装行為があって確定申告書が提出された場合の措置   重加算税の対象になるような隠蔽仮装行為があった場合、もしくは無申告であった場合には帳簿書類や明らかな証拠書類等が無い…

2021年12月21日

令和4年度税制改正大綱②~法人税編~

12月10日に発表された令和4年度税制改正大綱で実務的に重要な点についてピックアップして解説します。 各スピードが遅すぎて全然速報にはなっておりませんが、なるべく年内には書ききる予定です。 今回は所法人税について。   所得拡大税制の改正 当初申告要件があることから税理士としては適用漏れが許されない税制の一つです。   ・適用期間 令和6…

2021年12月19日

社宅を利用した節税

一口に”節税”といっても、その種類は多岐にわたります。 そしてその殆どは課税の繰り延べと呼ばれる手法で「納税を先に延ばす」だけで本当の意味で節税しているとは言えません。 本当の意味で”節税”出来る手法は限られております。   今回は限られた本当の意味での”節税”である「社宅の活…

2021年12月13日

令和4年度税制改正大綱①~所得税編~

12月10日に令和4年度の税制改正大綱が公表されました。 多くの税理士さんがそうだとおもうのですが、私もこの土日でようやく読み終わりました。 これから何回かに分けて今回の税制改正大綱で実務的に重要な点についてピックアップして解説したいと思います。 今回は所得税についてです。   ・住宅ローン控除の改正 住宅ローン控除自体は延期となり、令和4年以降に…

2021年11月30日

年末調整の流れ

明日から12月ですね。税理士の繁忙期が始まります。 会社としても年末調整、法定調書、償却資産税とやることが盛りだくさんの季節です。 今回は年末調整の基本的な流れを説明させていただきます。   年末調整とは 毎月の給料から天引きされている所得税について、年末に最終的な納税額の調整をすることです。 会社が年末調整をすることで払いすぎ税金は還付され、逆に…

2021年11月21日

法人設立時の手続き④~法人を設立した時の届出~

会社設立時の手続きについて、前回(資本金、決算期の決め方)からの続きです。 今回は法人設立後税務署や都道府県、市役所等にしなければならない届出書を解説いたします。 なお、資本金1000万円未満の法人を前提としております。また社会保険関係の届出は省略しております。   届出必須 ・法人設立届出書 提出先  税務署 提出期限 設立登記の日から2か月以内…

2021年11月17日

事業所得か雑所得か

最近「副業で赤字を出して節税するという手法を聞いたのですが・・・・」といった問い合わせが頻繁にあります。 このスキームの正式な名称は多分ないと思いますので、ここでは一旦「副業節税」と呼ぶことにします。 この「副業節税」は10年程前にも流行りました。そして時代を変えて現在また世間に広がりつつあります。 今回はこの「副業節税」を題材にして事業所得と雑所得の違いに…

2021年11月10日

税務調査後の対応、修正申告と更正

税務調査で否認事項があった場合、多くの納税者と税理士は「修正申告」をする事で調査終了とします。 しかし、調査官の否認指摘に納得が出来ない場合も修正申告しなくてはいけないのでしょうか?   当然そんなことはなく、納得が出来ない場合は「更正してください」と伝えることになります。   ・・・・・というのも実はあまり正しい表現ではありません。 何…

2021年11月5日

税務調査で社長個人の銀行口座は見せなければいけないのか

法人に税務調査が入った際、調査官に「社長個人の銀行口座を見せてください」と言われることはよくあります。   「法人の調査なのに個人の通帳を見せなくちゃいけないの?」   と疑問に思いつつも、調査官がいう事なので仕方なく・・・・・という対応が殆どだと思います。 今回はこの事例を法的な側面と実務上の側面から解説したいと思います。  …

2021年11月4日

株式譲渡・配当の税務⑤~申告期限後の譲渡損失の繰越控除~

以前お話したように(株式譲渡・配当の税務④~損益通算と繰越控除~)、株式譲渡所得が赤字だった場合、譲渡損失の申告をすればその赤字を3年間繰り越す事が出来ます。 申告した年の税額は変わらなくても、将来の税額が減る可能性があるのです。   しかし、「面倒な思いをしてまで申告しても(今年の)税金が変わらないんじゃ意味ないな・・・」と考え赤字の申告をしてい…